经济理论与政策创新

程恩富 黄娟:机关、事业和企业联动的新养老策论(上)

2018-06-20 来源:《财经研究》2010年第36卷第11期 作者:程恩富 黄娟

 

机关、事业和企业联动的新养老策论

 

我国养老保险制度的目标模式应是非缴费型城乡统一的基本养老保险制度城镇职工实行占工资比例相同的退休养老金作为基本养老保险可另加补充养老保险农民实行相同的基本养老保险可另加各地补充养老保险。本文只探讨该目标模式下城镇养老保险制度过渡模式。伴随2008事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案以下简称08方案的印发以机关、事业、企业为三大主体的城镇养老保险制度改革已成为推进我国养老保险制度改革的重要环节。然而,08方案的先天不足和运行不佳使我国城镇养老保险制度改革遇到了瓶颈。笔者在对08方案深入思考的基础上提出了机关、事业、企业三者联动的城镇养老保险制度改革初步方案以下简称联动方案),并对新养老策论的基本内涵、提出背景、提出依据和完善措施进行了分析和探索。

一、新养老策论的基本内涵

我国养老保险制度是一种碎片化制度不仅存在城乡二元结构而且还存在城镇二元结构原来是机关事业单位与企业分立,08方案后是机关与企业事业单位分立。面对碎片化现状和08方案困境学术界纷纷提出不同的联动主张有的主张机关、事业单位联动这也是我国长期以来尤其是企业养老保险制度改革以来的做法有的主张事业、企业联动这是08方案的做法有的主张机关、企业联动这是就机关养老保险制度改革方向提出的想法还有主张机关、事业、企业、农民四者联动这无疑是我国养老保险制度改革的长期目标。本文也主张联动但不同于上述联动而是专指在最终建立非缴费型城乡统一基本养老保险制度目标模式下目前我国城镇养老保险制度采取机关、事业、企业三者联动的一种主张或方案。联动方案是机关、事业和企业联动的城镇养老保险制度的简称或特称这也就是本文提出的新养老策论。这是一种过渡方案通过先建立统一的城镇养老保险制度最终建立统一的城乡养老保险制度。

新养老策论的基本内涵是参照双层养老保险制度模式来建立:第一层制度是建立统一的城镇职工养老保险制度实行养老保险统一运营。按照社会统筹与个人账户相结合原则缴费在统一制度内保证机关、事业和企业人员的退休养老金所占工资比例相同。第二层制度是建立机关事业单位补充养老保险制度使机关、事业单位的养老保险结构形成两个部分基本养老保险是基础补充养老保险是补充和提高。随着国家财政收入不断增加机关、事业和企业人员统一的基本养老保险金逐步提高可以相应地同步减少补充养老保险部分。当退休养老金占在职工资的比例逐步提高到90%左右的时候可以最终取消补充养老保险。

二、新养老策论的提出背景

本文提出新养老策论的直接动因和重要背景就是对08方案诸多不足和实施效果的反思。毋庸置疑,08方案遇到极大阻力推进速度相当缓慢并与预期目标相去甚远。政策学和制度学理论告诉我们任何改革方案的制定和推出都源于各种现实考虑和良好愿望不可能一开始就尽善尽美也不可能一帆风顺更不可能一蹴而就需要在实践中不断修改和完善。08方案既然是一个试点方案就可以依据试点中的问题进行重新修订。本文建议政府有关部门暂缓08方案试点重新研究城镇养老保险制度改革的总体方案而非碎片化的孤立方案。为此我们需要分析08方案究竟有哪些问题导致推进困难。

1.改革缺乏配套措施

事业单位养老保险制度改革应该与其他制度改革配套推进08方案的实施缺乏配套改革措施。一是事业单位分类不细致。08方案明确指出改革适用于分类改革后从事公益服务的事业单位及其工作人员但该方案对我国事业单位的复杂性估计不足忽略了全额财政拨款、差额拨款和自收自支事业单位之间资金来源的差异忽略了体制转变时期事业单位老职工和合同职工的不同忽略了全额拨款事业单位工资来源单一的事实。二是职业年金制度缺失。建立职业年金制度是08方案的主要内容目的是为了建立多层次养老保险体系提高事业单位工作人员退休后的生活水平。然而职业年金制度并没有配套跟进使不少人产生了不良预期和抵触情绪。三是与事业单位分类改革不配套。事业单位分类改革包括机构分类、人事制度改革、工资收入分配制度改革、财政政策和养老保险制度改革五个方面。事业单位养老保险制度改革试点是事业单位分类改革的重要组成部分需要在事业单位分类、收入分配制度改革、人事管理制度改革的基础上开展并有相应的财政投入机制做保障。然而这些制度并没有进行相应的配套改革如收入分配改革方案至今没有出台步履维艰。

2.减负动机值得商榷

任何改革方案的推出必定有其多种动机和考虑,08方案也不例外。我们相信建立完善的事业单位工作人员养老保险制度的初衷是为了加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系。但财政减负无疑也是此次改革的主要动机这是08方案受到人们普遍质疑的地方。一是减负作用十分有限。就试点方案中个人缴费而言事业单位人员个人缴费为工资的8%全国事业单位3000万人每年总计约300亿元不足目前财政收入的05%。此项缴费改革对缓解财政负担的作用不大事业单位养老金改革也未必真能达到减负目的。二是人们普遍认为财政减负应该包括占财政供养开支60%和退休待遇不降反升的公务员。相比较而言机关的人均退休费在绝对值和增长率上均高于事业单位公共财政的养老负担相对更重。2005年机关事业单位退休费总额是1827亿元其中机关总额为561亿元人均退休费为17633事业单位总额为1266亿元人均退休费为16147周康,2009)。三是既然我国的GDP和财政收入年增长较快而科学发展观又强调改革成果要分享因而所谓财政承担不起的说法难以成立。再说国家财政支出项目众多相应的减负途径也有多种只要真正削减公款吃喝、公费旅游、公款出国等一两项开支养老金的发放就不会出现所谓不堪重负问题。

3.造成新的经济不公

社会保障制度改革应当充分体现公平公正的价值取向08方案没有很好体现公平性。它在一定程度上缓解了事业单位与企业职工之间的养老待遇差距但同时又拉大了事业单位与机关人员的养老待遇差距使事业单位工作人员既不能享受企业化的某些高薪又不能享受公务员较高的养老待遇造成了新的经济不公乃至社会不公在知识分子与公务员之间形成新的矛盾。制度变迁理论告诉我们当制度变迁的预期收益大于其预期成本时其行动主体就会积极推动制度改革而当制度变迁的预期收益小于其预期成本时行动主体则会成为制度改革的阻力。事业单位养老保险制度改革是由政府决策部门自上而下推行的一种强制性制度变迁。如果事业单位人员在此次制度变迁中感觉严重受损且得不到及时补偿那么他们就会明确反对而且也有力量反对制度变迁。有学者研究认为,08方案出台后形成了赞成派、反对派与折中派其中反对派大约为85%包括大部分研究单位、专家教授、科研人员以及一部分政府官员姜爱林,2010)。而科教兴国战略、人才强国战略、建设创新型国家战略的实施都离不开事业单位人员队伍的稳定和支持。相关部门和试点地区不敢贸然推进从而导致08方案执行难。

4.认识三大主体有误

在我国养老保障体系中以城镇企业职工养老保险制度发展最为完善理应成为机关、事业单位等其他群体养老保险制度改革的参照系,08方案也是基于这一思路。但良好愿望却严重受挫这与认识三大主体有误不无关系。企业是从事商品生产、流通、经营和服务性经营活动以生产物质产品为劳动成果的组织。它以赢利为目的以市场为主导。事业单位是从事非生产性活动以生产精神产品和知识产品为主要劳动成果的组织。它是公共服务机构其实质是提供公共服务。机关是代表国家权力的机构主要职能是依法管理国家和社会事务。我国公务员是指依法履行公职、纳入国家行政编制、由国家财政负担工资福利的工作人员。相比较而言事业单位的性质、功能与企业明显不同而与机关更为相近。就现实而言我国多数事业单位都是由政府出资举办、承担社会公益性质职能的组织。其工作人员和公务员一样同属于从事公共管理和公共服务的国家公职人员。他们同样受雇于政府工资同样来自于财政承担性质相同的公共职责应当享受同样的福利制度郑攻成等,2010)08方案简单地要求事业单位与企业并轨混淆了事业单位特别是全额拨款事业单位与企业性质、职能定位等方面的区别也人为地将工作性质相近的公务员和事业单位人员的养老保险制度割裂开来这无益于落实中央再三强调的尊重知识的知识分子大政策。

5.改革程序不够民主

一项政策能否得到有效执行往往取决于政策本身的合理性和政策接受者的态度。而一项政策要取得广大群众的理解、认同、接受、拥护和支持又需要政策决策程序合法化。只有公正的程序才能强化决策的内在化、社会化效果。缺乏群众基础的政策不具有社会可行性迟早会被弃置或改变。凡涉及民生问题的大事更应该经过较充分的民主程序真正实现问计于民才有利于政府同社会各界的沟通。但08方案的制定和实施恰恰违背了这一要求事先没有广泛征求事业单位的意见也没有经过充分论证等民主程序连作为改革对象的高校、研究机构的养老保险研究人员、教师对此基本内容也不知情。民主程序可以有效化解相关人员的不满、疑虑赋予改革措施以道义与政治正当性。08方案的推行难已经用事实说明了决策民主的重要性。可见无论我们的制度怎么改革作为制度设计者和安排者的政府部门绝对不能忽视直接利益相关者的呼声。因此政府部门在实行新型事业单位养老保险改革时需要同时考虑事业单位人员的接受能力以减少不必要的社会阻力和引起不必要的社会震荡。只有实现自上而下和自下而上两种力量的联动事业单位养老保险改革道路才会更加顺利和畅通。

三、新养老策论的提出依据

据《人民日报》2010824报道人力资源与社会保障部部长尹蔚民在中国社保论坛上强调在总结试点经验基础上统筹考虑机关事业单位养老保险制度改革。从根本上说一个国家的各项政策都是理论与实际相结合的产物。制定养老保险政策也不例外必须有理论和实际等科学依据。相对于08方案本文提出的联动方案不仅具有科学的理论依据而且拥有丰富的现实依据因此这是一个具有科学性、合理性和可行性的改革方案。机关、事业、企业三者联动的新养老策论理应成为我国城镇养老保险制度改革的重要思路成为通向我国非缴费型城乡统一的基本养老保险制度的最佳路径。

1.体现中央保障理论与政策

理论对于政策制定来说具有相当的重要性只有按照一定的理论指导才能实现政策制定的科学化、民主化要求。马克思主义理论为我们制定养老保险政策提供了科学的世界观和方法论其中的社会保障理论则具有直接而具体的指导作用。十六大以来党和政府越来越重视社会保障问题社会保障制度建设提到了空前的高度。十六届三中全会提出要积极探索机关和事业单位社会保障制度改革。十六届六中全会再次提出要加快机关事业单位养老保险制度改革。十七大报告进一步提出要加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系促进企业、机关、事业单位基本养老保险制度改革探索建立农村养老保险制度。这不仅明确了我国养老保险制度改革的方向即建立覆盖城乡居民的社会保障体系而且还指出了养老保险制度改革的步骤即现阶段采取城镇与农村两种养老保险制度城镇要促进企业、机关、事业单位基本养老保险制度改革也就是要统一城镇养老保险制度。这是中国共产党对马克思主义社会保障理论的创新和发展是中国特色社会保障理论的重要内容和重要基础也是中国特色养老保障理论与政策的科学指导。新养老策论正是在这一理论指导下提出来的联动方案是对党中央养老保险思想和精神的科学理解和准确体现。

2.有利于实现社会公平公正

国家的奋斗目标和基本任务是制定政策的直接依据。社会主义初级阶段的奋斗目标是把我国建设成为富强民主文明和谐的社会主义现代化国家其中的和谐是社会领域的目标和要求。也就是说社会政策要以共同富裕、社会和谐为目标。养老保险制度作为社会保障制度的核心组成部分起到保障老年人基本生活的作用是社会平稳有效运行的减震器和安全网。而公平公正是养老保险制度改革的重要原则改革能否体现公平公正不仅关系到我国养老保险制度改革的顺利进行而且更关系着我国和谐社会的建设和国家奋斗目标的实现。经过20世纪90年代企业职工养老保险制度改革我国企业和机关事业单位退休职工收入差距逐步拉大导致企业退休人员不满情绪日增严重影响我国的社会稳定与和谐。08方案的出台和实施较好地体现了企业与事业单位职工退休待遇的公平性但由于没有将公务员纳入其中又造成了公务员与企事业单位工作人员退休待遇的不公平。城镇养老保险制度改革的最终目的是缩小机关、事业和企业三者之间的待遇差距这就需要在三类部门之间实行养老保险统一运营使所有退休人员均享受同等退休待遇。好的制度设计是实现社会公平正义的保证联动方案主张机关、事业和企业人员退休养老金占工资比例相同较好实现了机关事业单位与企业并轨因而在统一制度内不存在原有的待遇差别显示出机关、事业与企业三者之间的公平与公正。由于联动方案能较好实现城镇不同部门职工之间的公平正义因而它是确保社会安定与社会和谐的有效方案。

3.统一城乡养老保险制度

国情是制定政策的出发点和落脚点是制定政策最重要的实际依据。我国的基本国情是长期处在社会主义初级阶段其中之一就是城乡二元经济社会结构在短期内难以改变。建立全国统一的养老保险制度无疑是解决我国养老保险制度碎片化以及由此带来的国民养老待遇不公问题的根本也是我国养老保险制度改革的最终目标。但中国在相当长时间内城市和农村的社会保障体制是分割的。一元化的社会保障制度是我们追求的最终目的但近期将多元化制度安排作为过渡显然是符合中国国情的最佳选择香伶,2008)。要实现统一城乡养老保险制度的最终目标先要实现统一城镇养老保险制度的现实目标这也是世界各国养老保险发展史都经历过的城乡非均衡发展的历史阶段。为此我们应该在坚持非缴费型城乡统一的基本养老保险制度目标模式下先实行机关、事业、企业三者联动的城镇养老保险制度的过渡模式。08方案的实施在解决企业与事业单位并轨问题的同时又将造成企事业与机关之间新的二元制不利于城镇养老保险制度的统一。而联动方案通过机关、事业、企业实现三者联动较好地解决城镇新旧二元制问题实现统一的城镇职工基本养老保险制度。况且联动方案可以有效避免分立模式下不同部门之间的互相攀比有利于政府观念的转变减少公务员的特权思想提高政府的工作效率。

4.促进城镇职工自由流动

人力资源的流动是现代市场经济的内在要求养老待遇问题是人员流动考虑的主要因素。现有城镇养老保险制度的不统一机关、事业、企业之间养老待遇差距过大加上机关事业单位养老保险制度在缴费、待遇计发和管理等方面独立于企业职工养老保险使养老金权益无法有效衔接严重阻碍了三大部门之间人员流动。近年来我国呈现出公务员热、事业单位热特别是公务员热不仅是因为公务员在职时就有稳定的高收入而且最关键的是其退休金打折比例也高于事业、企业职员。这种情况不利于机关事业单位的健康发展也影响了机关事业单位机构改革进程。官、产、学三大部门对我国经济社会发展都很重要人才在三大部门中应该都有一个金字塔式的分布才比较合理。只有在机关、事业单位和企业三类部门中分布比较合理才不会导致人才的高消费和过度聚集。而08方案的实施虽然有利于事业单位和企业之间人力资源的正常流动但可能刺激事业单位人员向政府机关转移加剧公务员报考热不利于事业单位队伍稳定影响我国科技、教育、卫生等公共事业发展及综合国力增强。联动方案由于缩小了机关、事业和企业间的养老保险差距建立起公平的就业环境为城市居民提供了多种职业选择为不同部门之间人员流动和统一劳动力市场的形成打下良好的制度基础。

5.顺应国际社会改革趋势

在全球化时代国际环境成为一个国家制定政策不可忽视的重要现实依据。作为制定养老保险政策的国际环境应该是指国际社会养老保险和社会保障形势、发展趋势及其对我国的冲击和影响。社会保障制度面世一百多年来国外已经形成了丰富而成熟的养老保障理论以及完善和健全的养老保障政策体系。从世界各国实践来看公务员和事业单位养老保险制度分为分立模式和统一模式。欧洲大陆各国社会保障制度几乎均为碎片化制度不仅公务员制度单独设立其他群体也常常独立。多种退休制度引起攀比改革必然遭到反对时间越久待遇差距越大福利刚性越大改革越困难甚至引发社会动荡。法国就是其典型。相比之下美国等一些国家采取统一模式不管是公务员还是企业私人部门全体国民参加一个基本养老保险制度其优势是尽管其退休金替代率比法国低一半但从未引发过一次全国范围的社会运动。不仅如此进入21世纪以来世界各国都在进行社会保障制度改革。在席卷全球的改革浪潮中强调个人责任、减轻财政压力、统一社会保障制度成为大势所趋。就公务员而言国外公务员养老保险制度改革呈现的一个明显趋势就是分立制度向统一制度转变郑秉文等,2009)。国际社会的养老保险和社会保障形势、发展趋势必然对我国产生冲击和影响。实行机关、事业、企业养老保险制度三者联动统一我国城镇基本养老保险制度